六、财务报告和备查文件
第六节 财务报告
资产欠债表
资产欠债表（续）
利润表
现金流量表
现金流量表（续）
利润表附表 利润分派表
周全摊薄法和加权平均法盘算的净资产收益率及每股收益
资产欠债表附表 资产减值准备明细表
会计报表附注 威尼斯游戏官网龙腾科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）是由中国五金矿产收支口总公司（以下简称总公司）独家提倡，经对外经济商业合作部 [1997] 外经贸政审函字 567 号文和国家经济体制刷新委员会体改生 [1997]40 号文批准建设，接纳社会召募方法设立并于一九九七年五月二十一日挂号注册的股份有限公司。 公司谋划规模：高新科技产品的手艺开发；对高新科技产品举行投资管理；网络信息手艺的手艺开发、手艺转让；电子商务；信息咨询；钢铁及炉料（包括铁矿砂、生铁、废钢、焦炭等）、废船、非金属矿产品及其制品、修建质料、耐火质料等商品的自营和代理收支口营业；以上主营产品的生产（废船除外）和销售；自营和代理国家组织统一团结谋划的 16 种出口商品以外的其他商品和手艺出口营业；自营和代理除国家实验审定公司谋划的其余 13 种入口商品以外的其他商品和手艺入口营业；收支口货物的运输和运输代理、仓储、包管营业；谋划国际金融组织贷款和日本输收支银行能源贷款子下的直接采购和招标采购营业；谋划外国政府贷款、出口信贷、现汇项下国家及地方重点建设项目的手艺和成套装备的引进营业；旅馆谋划及服务；自营和代理收支口商业；“三来一补”营业；易货商业；对销商业；转口商业；运输营业；饭店谋划；上述商品的海内批发、零售、仓储、加工（国家有专项专营划定的需经特殊批准）。 二、公司接纳的主要会计政策、会计预计和合并会计报表的体例要领 1、会计制度 公司执行《企业会计准则》及《企业会计制度》，在体例合并会计报表时，子公司会计报表均按《企业会计制度》举行调解。 2、会计年度 公司接纳公历制，自每年公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 公司以权责爆发制为记账基��；以现实本钱为计价原则。 5、外币营业核算要领 公司爆发外币营业时，按外币金额折合成记账本位币金额记账，折合汇率接纳外币营业爆发时的市场汇价。期末将种种外币账户的外币期末余额按期末市场汇价折合为记账本位币金额，按期末市场汇价折合的记账本位币金额与原账面记账本位币余额之间的差额作为汇兑损益，按以下原则处置惩罚： 属于正常生产谋划时代爆发的汇兑损益，直接计入当期损益； 与购建牢靠资产有关的专用外币乞贷爆发的汇兑损益，在该项牢靠资产抵达预定可使用状态前予以资源化并计入相关牢靠资产本钱； 属于筹建时代爆发的汇兑损益于爆发时计入恒久待摊用度，自最先生产谋划确当月起一次计入最先生产谋划当月的损益。 6、现金等价物确定标准 现金等价物是指公司持有的限期短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变换危害很小的投资，包括现金、可随时用于支付的银行活期存款、存期不凌驾 90 天的按期存款及 90 天内到期的短期债券投资等钱币性资产。 7、短期投资及其收益核算要领 �。�1）短期有价证券投资按取得时的现实本钱计价，其持有时代所获得的现金股利或利息，除取得时已计入应收项目的现金股利或利息外，现实收到时作为投资本钱的收回，冲减短期投资的账面价值。在处置惩罚时，按所收到的处置惩罚收入与短期投资账面价值的差额确以为当期的投资收益。短期投资期末按本钱与市价孰低法计价； �。�2）短期投资减价准备简直认标准：市价低于本钱的部分； �。�3）短期投资减价准备的计提要领：每年半年竣事或年度终了时，按单个投资项目市价低于其账面本钱的差额提取短期投资减价准备。 8、坏账核算要领 �。�1）坏账简直认标准： ①因债务人休业或殒命，以休业工业或遗产清偿后仍无法收回的款子； ②因债务人逾期未能推行偿债义务凌驾三年仍不可收回，经公司董事会批准的款子； �。�2）坏账核算接纳备抵法，于每年半年竣事或年度终了时，凭证应收款子（包括应收账款和其他应收款）期末余额接纳账龄剖析法及个体认定法综合计提，凭证债务单位的财务状态、现金流量等情形，确定一样平常计提比例如下（一样平常情形下对中国五金矿产收支口总公司和合并会计报表规模内的各公司应收款子不计提坏账准备）：
9、存货核算要领 �。�1）存货分类：原质料、库存商品、低值易耗品等； �。�2）存货计价要领：存货取得时以现实本钱计价，发出时接纳加权平均法核算。低值易耗品和包装物于领用时接纳一次摊销法摊销； �。�3）存货的盘存制度：公司存货实验永续盘存制度，于每年年尾对存货举行盘货； �。�4）存货减价准备简直认标准：存货遭受毁损、所有或部分陈腐过时或销售价钱低于本钱等缘故原由，使存货本钱不可收回的部分； �。�5）存货减价准备的计提要领：每年半年竣事或年度终了时，按单个存货项目的可变现净值低于其本钱的差额提取。 10、恒久投资的核算要领 �。�1）恒久债券投资的计价及收益确认要领：按现实支付的价款扣除支付的税金、手续费等各项附加用度，以及现实支付价款中包括的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为现实本钱记账，并按权责爆发制原则盘算应计利息； �。�2）恒久债券投资溢价和折价的摊销要领：在每期计提利息时分期摊销； �。�3）恒久股权投资计价和收益确认要领：恒久股权投资包括股票投资和其他股权投资。恒久股权投资，按投资时现实支付的价款或投资各方确定的价值记账。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资源总额 20% 或 20% 以上，或虽投资缺乏 20% 但有重大影响，接纳权益法核算；公司对其他单位的投资占该单位有表决权资源总额 20% 以下，或虽占 20% 或 20% 以上，但不具有重大影响，接纳本钱法核算； �。�4）股权投资差额的摊销限期：条约划定投资限期的，按投资限期摊销；没有划定投资限期的，借方差额一样平常按不凌驾 10 年的限期摊销，贷方差额一样平常按不低于 10 年的限期摊销； �。�5）恒久投资减值准备简直认标准：由于市价一连下跌或被投资单位谋划状态恶化等缘故原由导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来时代内不可能恢复； �。�6）恒久投资减值准备的计提要领：每年半年竣事或年度终了时，按可收回金额低于恒久投资账面价值的差额提取。 11、牢靠资产计价和折旧要领 �。�1）牢靠资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或谋划管理而持有的，使用年限凌驾一年，单位价值较高的有形资产； �。�2）牢靠资产分类：衡宇修建物、机械装备、运输装备和办公装备； �。�3）牢靠资产计价：按其取得时的本钱作为入账的价值，取得时的本钱包括买价、入口关税、运输和包管等用度，以及为使牢靠资产抵达预定可使用状态前所必需的支出；对牢靠资产的重大改建、扩建或改良而爆发的后续支出予以资源化，对牢靠资产的修理及维护而爆发的后续支出，于爆发时计入当期用度； �。�4）牢靠资产折旧接纳直线法平均盘算，并按种种牢靠资产的原值扣除残值（预计净残值率为 3% ，北京香格里拉饭店有限公司净残值率为 10% ）后在预计经济使用年限内平均计提；谋划租赁方法租入的牢靠资产 爆发的改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的时代内计提折旧；牢靠资产装修用度按两次装修时代与牢靠资产尚可使用年限两者中较短的时代内计提折旧； 确定分类折旧率如下：
�。�5）牢靠资产减值准备简直认标准：由于市价一连下跌，或手艺陈腐、损坏、恒久闲置等缘故原由导致其预计可收回金额低于账面价值； �。�6）牢靠资产减值准备的计提要领：每年半年竣事或年度终了时，按单项牢靠资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提。若是某项牢靠资产已经不可再给公司带来未来经济利益，则将该牢靠资产全额计提减值准备，全额计提减值准备后不再计提折旧。 12、在建工程核算要领 �。�1）在建工程核算要领：按现实本钱核算，在交付使用后转入牢靠资产。需要打点完工决算手续的工程已抵达预定可使用状态但尚未打点完工决算的，先估价入账，待完工验收并打点完工决算手续后再按决算数对原预计值举行调解； �。�2）在建工程减值准备确认标准：恒久停建并且预计在未来三年内不会重新开工的或所建项目无论在性能上，照旧手艺上已经落伍并且给企业带来的未来经济利益具有很大的不确定性； �。�3）在建工程减值准备计提要领：每年半年竣事或年度终了时，按单项在建工程的可收回金额低于其账面价值的差额计提。 13、委托贷款核算要领 �。�1）委托贷款核算要领：按现实委托贷款金额计价，期末凭证委托贷款划定的利率计提应收利息； �。�2）委托贷款减值准备确认标准：由于乞贷单位谋划状态恶化等缘故原由导致其可收回金额低于委托贷款本金，并且这种降低的价值在可预计的未来时代内不可能恢复； �。�3）委托贷款减值准备计提要领：每年半年竣事或年度终了时，按单项 委托贷款 的可收回金额低于委托贷款本金的差额计提。 14、无形资产计价和摊销要领 �。�1）无形资产确认标准：为生产商品、提供劳务、出租或谋划管理而持有的，没有实物形态的非钱币性恒久资产； �。�2）无形资产计价及摊销：外购或遵照执法程序取得的，按购入时或遵照执法程序取得时的现实支出记账；投资者投入的，按股东各方确定的价值记账；在受益期内按直线法分期摊销。 �。�3）无形资产减值准备确认标准：由于下述缘故原由导致某项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值：①已被其他新手艺所替换，使其为企业创立经济利益的能力受到重大倒运影响；②市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；③已凌驾法定�；は奁�，但仍然具有部分使用价值。 �。�4）无形资产减值准备的计提要领：每年半年竣事或年度终了时，按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提。若是某项无形资产预期不可再给公司带来经济利益，则将该无形资产的账面价值所有转入当期损益。 15、恒久待摊用度摊销要领 �。�1）恒久待摊用度确认标准：本公司已经支付，摊销限期在一年以上（不含一年）的各项用度； �。�2）恒久待摊用度计价及摊销：按现实爆发额入账，在受益期内按直线法分期摊销；属于筹建时代爆发的各项开办用度于爆发时计入恒久待摊用度，自最先生产谋划确当月起一次计入最先生产谋划当月的损益。 16、乞贷用度的会计处置惩罚要领 �。�1）乞贷用度简直认：因专门乞贷而爆发的利息、折价或溢价的摊销和辅助用度，切合乞贷用度资源化条件的情形下，予以资源化，计入该项牢靠资产的本钱。其他的乞贷利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，属于筹建时代爆发的，先计入恒久待摊用度， 自最先生产谋划确当月起一次计入最先生产谋划当月的损益 ；属于生产谋划时代爆发的，直接计入当期损益。 �。�2）乞贷用度资源化条件： a . 最先资源化：资产支出已经爆发、乞贷用度已经爆发、为使资产抵达预定可使用状态所须要的购建活动已经最先； b. 暂停资源化：购建牢靠资产时，如爆发非正常中止且中止时间一连凌驾 3 个月（含 3 个月），中止时代爆发的乞贷用度暂停资源化，将其确以为当期财务用度，直至资产的购建活动重新最先；但若是中止是使购建的牢靠资产抵达可使用状态所须要的程序，则中止时代所爆发的乞贷用度资源化继续举行； c. 阻止资源化：当所购建的牢靠资产抵达预定可使用状态时，阻止其乞贷用度的资源化，以后爆发的乞贷用度于爆发当期确以为用度。 �。�3）乞贷用度资源化金额简直定： a. 当期利息资源化金额按至当期末止购建牢靠资产累计支出加权平均数与资源化率的乘积确定； b. 当期汇兑差额的资源化金额为当期外币专门乞贷本金及利息所爆发的汇兑额。 17、收入确认要领 �。�1）商品销售收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要危害和酬金转移给购货方；公司既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对售出的商品实验控制；与生意相关的利益能够流入公司；相关的收入和本钱能够可靠地计量； �。�2）劳务收入确认原则：在统一年度内最先并完成的，在完成劳务时确认收入；如劳务跨年度，在生意的效果能够可靠地预计的情形下，在资产欠债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在生意的效果不可可靠预计的情形下，在资产欠债表日按已经爆发并预计能够赔偿的劳务本钱金额确认收入，并按相同金额结转本钱；若是预计爆发的本钱不可获得赔偿，不确认收入，将爆发的本钱所有确以为用度； �。�3）让渡资产使用权收入确认原则：确定与生意相关的经济利益能够流入公司以及相关的收入和本钱能够可靠地计量时，按有关条约、协议划定的收费时间和要领盘算确认。 18、所得税的会计处置惩罚要领 公司接纳应付税款法核算。 19、主要会计政策、会计预计变换及重大会计过失更正 公司本期无主要会计政策、会计预计变换事项。 重大会计过失更正： (1) 公司在2002年对应收净资产为负值的子公司—北京威尼斯游戏官网腾龙信息手艺有限公司25,650,613.16元、北京育英网信息手艺有限公司7,554,993.96元的欠款，接纳个体认定法，按30%的比例计提坏账准备9,961,682.14元。凭证上述两个子公司的谋划状态，公司在2002年合并报表时对其计提的坏账准备9,961,682.14元未举行合并抵销。凭证财务部财会[2003]10号《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》“企业集团的母公司在体例合并会计报表时，无论纳入合并会计报表规模的子公司的财务状态是否恶化，均应对内部生意形成的应收款子计提的坏账准备或对其他资产计提的减值准备予以抵销”的划定，公司本期对上述计提的坏账准备9,961,682.14元作为会计过失举行追溯调解，调增2002年度合并会计报表净利润9,961,682.14元，调增2003年年头留存收益9,961,682.14元。 �。�2）鉴于美元融资本钱较低， 2002年公司使用入口押汇贷款的方法举行筹资，由于公司对此项营业的账务处置惩罚明确误差，2002年对未到期的入口押汇贷款652,278,518.92元未举行相关的账务处置惩罚，对此，公司本期作为重大会计过失举行追溯调解，调增2002年12月31日存货652,278,518.92元、短期乞贷652,278,518.92元。 20、合并会计报表的体例要领 公司凭证财务部财会字（ 1995）11号《合并会计报表暂行划定》的要求体例合并会计报表。合并规模是将占被投资单位资源总额50%以上，或虽缺乏50%但对被投资单位具有实质控制权的单位纳入合并规模；合并会计报表规模内各公司间相互股权投资及响应权益、资金往来、重大生意等均在合并时予以抵销。 三、主要税项 �。�1）增值税：出口销售适用零税率，海内商业凭证所售商品品种的差别，划分适用 6% 、 13% 、 17% 税率。 �。�2）营业税：代购代销收入、招标收入、投标营业收入、仓储收入、货运代理营业收入及服务娱乐收入等按 5% 税率盘算缴纳，运费收入按 3% 税率盘算缴纳。 �。�3）城建税、教育费附加：划分按增值税、营业税的 7% 和 3% 盘算缴纳。（另按税务机关对外商投资企业的纳税划定，北京香格里拉饭店有限公司免征城建税和教育费附加。） �。�4）所得税：按年度应纳税所得额的 33% 盘算缴纳。 四、控股子公司及合营企业 �。�1）控股子公司
●公司间接控股子公司—汕头新萌威尼斯游戏官网货运有限公司尚在整理中，因此未纳入合并会计报表规模。 �。�2）合营企业
�。�3）合并会计报表规模的变换 本期合并报表规模未爆发变换。 五、会计报表主要项目注释（阻止2003年6月30日止，金额单位：人民币元） �。ㄒ唬┖喜⒒峒票ū碇饕钅孔⑹� 注释1、钱币资金
注释3、应收票据
注释4、应收股利
注释5、应收账款
本期凭证债务单位的现真相形，公司所属子公司—威尼斯游戏官网东方商业收支口有限责任公司对应收海南南方工业公司2,533,611元欠款，接纳个体认定法计提坏账准备1,523,582.69元，累计提取坏账准备2,533,611元；公司所属子公司—威尼斯游戏官网商业有限责任公司对应收宁波经济手艺开发区恒安商业有限公司326,808元欠款，接纳个体认定法全额计提坏账准备；公司所属子公司—威尼斯游戏官网钢铁有限责任公司对应收广州市力德有限公司2,922,381元欠款，接纳个体认定法计提坏账准备1,138,952.40元，累计提取坏账准备2,630,142.90元。 应收账款前5名合计418,351,283.49元，占应收账款总额的49.03%。 注释6、其他应收款
期末存货可变现净值凭证同类产品现实销售价钱扣除须要的销售用度确定。 注释10、待摊用度
(4) 恒久股权投资减值准备
注释12、恒久债权投资
注释19、应付账款
应付账款期末数较期初数增添较多的原由于公司本期营业规模增添，采购及存货大幅增添所致。 注释20、预收账款
公司1年以上的预收账款主要为尚未结算的营业款和预收客户的入口开证包管金等。 注释21、应付人为
主要应付款子如下：
注释28、资源公积
注释29、盈余公积
注释31、未确认投资损失
注释32、主营营业收入及主营营业本钱
本期收入、本钱比上期增添的主要缘故原由是公司所属子公司—威尼斯游戏官网钢铁有限责任公司本期营业量大幅增添所致。 注释33、主营营业税金及附加
（二）母公司会计报表主要项目注释 注释a、应收帐款
应收账款前5名合计8,978,254.52元，占应收账款总额的100%。 注释b、其他应收款
欠款金额前五名的单位：
（2） 其他股权投资
注释d、恒久债权投资
六、关联方关系及其生意 (一)、关联方关系 1、 保存控制关系的关联方
2、保存控制关系关联方的注册资源及其转变 单位：人民币元
3、保存控制关系的关联方所持股份(含间接持股)及其转变单位：人民币元
4、不保存控制关系的关联方关系的性子
(二)、关联生意 1． 关联方生意定价原则：关联方之间各项生意价钱，凭证同期同类生意的市场价钱确定。 2． 采购货物
3．公司为关联企业代理入口货物
4．公司向关联企业销售货物
5．公司向关联企业提供运输劳务
6．衡宇租赁
7．综合服务
8．凭证公司于2002年3月26日与威尼斯游戏官网有色金属股份有限公司签署的《关于转让厦门三虹钨钼股份有限公司股份之条约书》的约定，上述转让条约于2003年4月25日始得推行。公司以中发国际资产评估有限责任公司2001年12月31日为评估基准日出具的（2002）中发评报字第014号《威尼斯游戏官网龙腾科技股份有限公司拟转让其持有的厦门三虹钨钼股份有限公司股权项目资产评估报告书》为依据，本期将其持有的厦门三虹钨钼股份有限公司30.35%的股权转让给威尼斯游戏官网有色金属股份有限公司，共计取得股权转让款及2002年度持有收益72,860,000元，其中条约划定的股权转让价款为67,760,000元。另威尼斯游戏官网有色金属股份有限公司尚欠公司2003年1—5月对厦门三虹钨钼股份有限公司的持有收益2,781,350.90元。 9．本期向威尼斯游戏官网集团财务有限责任公司支付贷款利息105,132.64元。 10．向关联方担保事项详见本附注八。 (三)、 关联往来
一、允许事项 阻止2003年6月30日止，公司无需要说明的其他重大对外允许事项。 二、或有事项 1、阻止2003年6月30日止，本公司为中国威尼斯游戏官网石油器材商业有限公司1,500万美元信用证免�？ざ疃忍峁┬庞玫１�，担保限期至2003年8月20日止。 2、公司所属子公司威尼斯游戏官网钢铁有限责任公司于2002年6月11日，向武汉海事法院提起诉讼，诉南京港第四港务局在公司客户江苏瑞华实业公司没有提供提货单等原始票据的情形下，将5,298.63吨货物私自放给江苏瑞华实业公司，给公司造成损失，要求南京港第四港务局赔偿直接经济损失172万元。经湖北省高级人民法院调解，阻止审计报告日止，上述三方告竣协议如下：由江苏瑞华实业公司自2003年9月25日—2004年2月25日分六次送还所有欠款，如在2004年2月25日仍有上述款子未予清偿，公司应申请人民法院对江苏瑞华实业公司强制执行，如在法院立案执行之日起三个月内，公司上述债权仍未获得所有清偿，南京港第四港务局有义务代江苏瑞华实业公司清偿剩余欠款。 3、公司所属子公司威尼斯游戏官网东方商业收支口有限责任公司向宁夏东方企业采购硅铁，因对方单位一直未足额交货，威尼斯游戏官网东方商业收支口有限责任公司向北京市海淀区人民法院提起诉讼，诉讼标的为4,664,734元，阻止审计报告日止，该案正在审理当中。 三、其他主要事项 1、阻止2003年6月30日止，公司对应收净资产为负值的子公司—北京威尼斯游戏官网腾龙信息手艺有限公司30,900,613.16元、北京育英网信息手艺有限公司7,554, 993.96元的欠款，接纳个体认定法计提坏账准备14,942,523.20元。其中2002年度计提9,961,682.14元，本期计提4,980,841.06元，对上述计提的坏账准备在体例合并会计报表时已抵销，致使本期合并会计报表的净利润、期末未分派利润划分高于母公司会计报表4,980,841.06元、14,942,523.20元。 2、凭证公司与贵州清镇铁合金有限公司签署的《关于设立威尼斯游戏官网贵州铁合金有限责任公司的出资协议书》，威尼斯游戏官网贵州铁合金有限责任公司注册资源为6,490.78万元，公司以自有资金3,894.47万元投资，占60%的股份。威尼斯游戏官网贵州铁合金有限责任公司的工商挂号手续已于2003年7月15日打点完毕。 3、中国威尼斯游戏官网石油器材商业有限公司为公司与中国石油物资装备（集团）总公司的合营公司，该公司注册资源5,000万元，公司持有50%的股权，凭证中国威尼斯游戏官网石油器材商业有限公司章程的划定，该公司谋划限期至2003年9月29日期满，到期后是否延伸该公司的谋划限期，双方股东正在商议中。 第七节 备查文件 主要包括下列文件：
威尼斯游戏官网龙腾科技股份有限公司董事会 二OO三年八月二十一日
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